在顺利完成双一流建设研究生精品教材项目的基础上，《高级审计理论与实务》出版并投入使用已六年。其间，我时常收到来自会计专业硕士及审计专业培训单位师生的讨论与反馈。他们对本书的认真使用令我倍感珍惜与感激。
与此同时，结合近二十年在高级审计理论与实务教学过程中积累的思考与发现，我近期对本书进行了系统修订。本次修订参考最新的政策与审计准则，进一步凸显本书在理论深度与实践导向上的特色，以期更好地适应新时代高级审计人才培养的需要。
第一，思政元素与专业知识有机融合。将党的二十大精神、二十届四中全会精神以及习近平总书记关于审计工作的重要论述与相关理论有机融入教学内容。不仅在每章开端直接引入党的创新理论，还在案例分析中灵活融入思政元素。
第二，前瞻性与扎根性并存。跟进前沿审计理论与实务进展，深化其在多领域的应用，并立足现实问题开展批判性审视与深入思考，有助于培养问题导向型、具备实务能力的高级专业人才。
第三，兼具实践性与学术性。聚焦经济活动中最为常见的审计类型与项目，分别从学术研究与实务操作两个维度展开探讨：一方面涵盖政策与实践前沿议题，如审计全覆盖，审计、纪检与巡察联动的大监督体系等；另一方面深入理论前沿领域，涉及加强版审计报告、重大政策措施落实情况跟踪审计、数据审计等。
第四，创新性与灵活性并存。从基础知识与进阶认知和能力两个维度构建思维导图，重点展现大智移云物区时代新技术、新方法以及国内外经济发展与监管新趋势在集团财报审计、企业IPO审计、经济责任审计、舞弊审计、投资项目绩效审计、内部控制与信息系统审计等领域的前沿应用，突出专业知识与新形势、新时代、新技术的深度融合。同时，融合信息化手段，可扫描二维码或登录中国大学MOOC平台获取《高级审计理论与实务》线上资源，旨在拓宽学生视野，激发思维活力，并引导其掌握终身学习的方法。
第五，强化前瞻视野与体系构建。本书紧跟审计准则及理论实务前沿动态，及时更新内容与架构，将审计在推动党的自我革命中的重要作用系统融入实务与案例教学。围绕高阶性、创新性、挑战度要求，精选并提炼多个审计专题，立足政策、制度与准则在实施中遇到的实际问题，引入鲜活的经济社会案例，条理清晰地阐释审计的内涵、逻辑体系和思维。内容集中展现新时代审计领域的主流价值、前沿知识与核心技能，着力构建扎根中国实践的审计学科自主知识体系。
本书旨在引导学生构建系统化的专业知识体系并掌握先进技能，为此我们注重前人及当代具有重要价值的学术成果与最佳实践，并将其贯穿教材始终。在此，谨向审计准则制定者以及所有对审计理论与实务不懈探索的研究者与实践者，致以诚挚的感谢。
不少同行对编写研究生层次教材意愿不强，原因主要有两点：一是编写研究生层次教材对学术和实务水平的要求较高，投入精力大，产出却不能被视作重要的科研成果，回报有限；二是研究生教学通常不指定教材，教材多被列为参考资料，实际使用率不高，导致印量有限，编写者也难以获得相应的经济回报。尽管如此，我们仍然选择承担教材的编写任务，并以严谨的研究态度对待每一章节，将各部分内容视作独立的课题进行深入探讨。在编写本教材的过程中，我们始终贯穿以下思考：这一观点是如何提出的？该观点如何伴随经济发展而变迁？该观点如何推动准则和实践的优化？如何扎根最佳实践与现实问题，推动理论、准则和政策制度的创新？
为此，本书融合历史、现实、准则与理论视角，系统阐释审计的内在逻辑、哲学思考与实践艺术。我们期望，读者从中获得的不仅是专业知识，更是一种思辨能力、一套方法工具和一类解决问题的技巧。本书不应仅仅为通过考试而存在，而应成为真正助益专业成长、塑造审计思维、提升实务能力的深度读本。
本书适合会计专业硕士、审计专业硕士以及从事审计、稽核、纪检、巡察等监督工作的专业人士学习与参考。
本书由李晓慧教授带领的中央财经大学会计学院的审计教学团队共同研究开发，李晓慧教授撰写第一章、第四章、第九章、第十章、第十一章，赵雪媛教授撰写第三章和第七章，曹强教授撰写第五章和第八章，黄益建副教授撰写第六章和第十二章，李晓博士撰写第二章。李晓慧教授负责完善、总纂全书。
感谢中央财经大学研究生院和会计学院为我们提供研究机会和条件，感谢北京大学出版社编辑的辛勤付出，感谢阅读本书的所有读者，请大家多提宝贵意见。
李晓慧2026年1月15日
模块一 审计理论与审计准则
第一章 市场经济、互联网+与审计003
第一节 审计在市场经济中的定位004
第二节 主要的审计专业术语009
第三节 互联网+下审计的拓展023
第二章 风险导向审计理论及应用031
第一节 风险导向审计的沿革与新特征032
第二节 风险识别和应对的全过程037
第三章审计报告准则及应用046
第一节审计报告准则改革的历程047
第二节关键审计事项的确定与披露057
第三节新审计报告准则运用中的难点问题068
模块二财务报表审计与资本市场信息监管
第四章集团财务报表审计081
第一节集团财务报表审计概述082
第二节集团财务报表审计策略选择086
第三节集团财务报表审计中对合并范围的确定091
第四节集团财务报表审计中的特殊关注097
第五章资本市场审计关注与审计监管104
第一节审计与资本市场信息披露105
第二节资本市场上常见的会计处理问题108
第三节资本市场审计监管125
第四节资本市场审计失败案例133
第六章IPO审计理论与实践144
第一节IPO审计概述145
第二节IPO审计中的重点关注及风险应对149
第三节IPO审计中的其他重点审计关注160
第四节IPO审计的项目质量控制及其他要点172
模块三内部控制与舞弊审计
第七章内部控制评价与审计183
第一节内部控制评价与内部控制审计184
第二节内部控制评价的流程、方法与报告190
第三节内部控制审计的流程、方法与报告209
第八章舞弊审计理论与实践225
第一节舞弊审计责任沿革与确立226
第二节舞弊线索与查证技巧232
第三节舞弊审计沟通与反舞弊机制246
模块四国家审计与内部审计
第九章国家审计的理论与实践257
第一节国家治理与国家审计258
第二节国家审计规范与国家审计报告271
第三节典型的国家审计实务操作280
第十章内部审计的理论与实践294
第一节公司治理与内部审计295
第二节内部审计的规划、流程与技巧306
第三节价值增值型内部审计机制创新315
模块五其他审计专题
第十一章经济责任审计理论与实践327
第一节经济责任审计与审计联席会议制度328
第二节经济责任审计实务流程及其审计重点333
第三节经济责任认定与审计报告348
第十二章IT治理与信息系统审计361
第一节IT治理与IT系统362
第二节信息系统审计367
第三节数据审计373
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