合规型内部审计的实施，有利于降低组织的代理成本，反映受托经济责任，揭露组织舞弊行为，促进组织风险管理。 本书对合规型内部审计的发展状况、底层理论、程序与流程、技术与方法、经典案例这六方面做了体系化讲解。首先，从国内外的发展与四大理论讲起，奠定读者对这一知识体系的认知基础。而后，详述了合规型内部审计程序与流程、技术与方法。书中更有许多经典案例，包括：审查组织是否存在违法违纪违规、审查领导干部是否存在失职渎职、审查员工是否存在舞弊、审查内部控制是否失效、审查建设项目是否失管。案例用生动的语言描绘出审计人员在审查中是如何发现违规行为、厘清审计思路、逐个击破违规疑云的，每个案例的最后，都有案例启示帮助读者增进理解。作为补充，还介绍了合规型内部审计常见问题定性处理依据。 本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事财会、内部审计的人员阅读，也可作为高校财经类专业师生案例教学的参考资料使用。

李金华会长作序推荐 百余位一线内审实战派畅谈审计实务经验 解决内审实务问题诚意之作 ☆着力揭示违规案例，在情境中透彻理解审计重点与实施路径 案例的解读与分析是本书一大特色，包括：审查组织是否存在违法违纪违规、审查领导干部是否存在失职渎职、审查员工是否存在舞弊以及审查内部控制是否失效、审查建设项目是否失管这五方面。案例用生动的语言描绘出审计人员在审查中是如何发现违规行为、厘清审计思路、逐个击破违规疑云的，这为帮助读者灵活运用全书的审计思路与策略提质增效。 ☆体系化梳理合规型内部审计的知识精华，达到多重阅读效果 本书从合规角度重新定义了内部审计实务，针对合规型内部审计是什么、怎么做、如何应对等核心问题给出了针对性、体系化的讲解，能够让实务工作者的工作思路从纷乱无序到条清缕晰，完成从“遇见风险”到“预见风险”的转变，本书阅读后可达成以下效果。 阔眼界——明规律梳理合规型内部审计发展状况 明规律——诠释违规动因机理 理思路——解读合规型内部审计程序与流程 教策略——阐明合规型内部审计技术与方法 识大体——剖析合规型内部审计案例 划重点——详释合规型内部审计依据 ☆几十年实务经验的倾情总结，实时帮你化解合规风险 本书作者团队为一线实战派人士，他们更懂实务工作者的痛点与工作的重难点，并将几十年的实务工作积累毫无保留的倾情道出，这些要点和思路框架都是实务中解决问题的钥匙，能够教会读者透彻的应用审计策略，灵活应对风险难题。

李春节 曾任总审计师。首都经济贸易大学会计学院硕士，中国注册会计师。多年来一直从事行政事业单位以及企业的内部审计、 财务管理工作，参与编著多本内部审计实务、财务管理方面的教材。 徐荣华 宁波大学商学院副教授、硕士生导师，中国政府审计研究中心研究员，中国对外经济贸易会计学会常务理事。对外经济贸易大学应用经济学博士后，中国注册会计师，国际注册内部审计师，国际注册风险管理确认师。近年来主持或参与国家社科基金一般项目和重点项目、世界银行项目、审计署项目、浙江省社科规划项目等课题40余项，在《会计研究》《审计研究》等核心期刊发表学术论文近70篇，出版专著5部，参编教材3本。 葛绍丰 浙江省内部审计实务专家。同济大学公共管理硕士，高级审计师。长期从事行政事业单位内部审计工作，具备丰富的实务经验。

第 1章 国外、国内合规型内部审计的诞生与发展 1.1　国外合规型内部审计 美国 / 002 英国 / 005 法国 / 008 国际审计组织 / 010 1.2我国合规型内部审计 知根本：什么是合规性审计 / 015 懂区别：什么是合规型内部审计 / 018 一些重要的规定 / 021 三个核心发展阶段的工作重点 / 023 仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 / 027 第 2章 合规型内部审计的底层理论 2.1　委托代理理论 什么是委托代理理论 / 032 透视合规型内部审计的业务内因 / 034 鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 / 036 2.2　受托经济责任理论 什么是受托经济责任理论 / 038 催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 / 039 相辅相成：业务变革中的相互依托 / 040 2.3　舞弊理论 舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 / 042 舞弊三角理论：压力、机会与借口 / 043 GONE 理论：贪婪、机会、需要与暴露 / 045 舞弊风险因子理论：最完整的舞弊动因理论 / 046 管理层舞弊真的难以防范吗 / 047 2.4　风险管理理论 什么是风险管理理论 / 050 防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 / 052 百事公司的风险管理设计 / 052 第3章 合规型内部审计程序与流程 3.1　通用的合规型内部审计程序与流程 合规型内部审计程序“四段论” / 056 制订审计工作方案 / 058 制订审计策略与计划 / 061 逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 / 065 编制正式的审计报告 / 070 后续审计中监督业务结果 / 073 3.2　四类重要的合规型内部审计程序与流程 组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 / 078 领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 / 081 员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 / 085 内控失效的合规型内部审计程序与流程 / 088 第4章 合规型内部审计技术与方法 4.1　内部审计通用技术与方法 顺查法、逆查法 / 093 详查法、抽查法 / 094 具体方法 / 096 4.2　合规型内部审计专用技术与方法 “红旗”标志法 / 101 财产净值法 / 101 假设问题存在审计求证法 / 102 审前征集线索法 / 102 追踪资金流向审计法 / 103 举报热线（电话） / 103 4.3　数据式审计 什么是数据式审计 / 105 大数据 / 108 云计算 / 111 第5章 以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析 5.1　分清哪些属于组织违法违纪违规 哪些属于违法 / 114 哪些属于违纪 / 115 哪些属于违规 / 115 企业如何进行合规建设 / 116 5.2　合规型内部审计中的重点审计内容 “作案者”视角：5 个重要的案件特点 / 117 一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点 / 120 5.3　组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法 5.4　组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法 “红旗”标志法 / 130 财产净值法 / 131 假设问题存在审计求证法 / 134 审前征集线索法 / 134 追踪资金流向审计法 / 135 举报热线（电话） / 135 数据式审计 / 136 5.5　案例：大学图书回扣款 案例概况 / 137 审计实施过程与策略 / 138 主要审计技术与方法 / 138 审计发现的违法违纪违规事实与政策依据 / 140 案例启示 / 142 第6章 以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析 6.1　领导干部失职渎职怎样认定 什么是失职渎职 / 144 领导干部失职渎职常见问题及表现形式 / 146 如何让审计程序形成有效闭环 / 147 6.2　合规型内部审计中的重点审计内容 政策与部署执行情况的审计重点 / 150 内控建立与执行情况的审计重点 / 152 重大经济事项决策与执行情况的审计重点 / 152 财政财务收支管理情况的审计重点 / 154 执行廉政纪律情况的审计重点 / 156 6.3　领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法 6.4　领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法 政策与部署执行情况的审计方法 / 160 重大经济事项决策与执行情况的审计方法 / 161 财政财务收支管理情况的审计方法 / 161 执行廉政纪律情况的审计方法 / 167 6.5　案例一：行政单位领导干部失职渎职 案例概况 / 170 审计实施过程与策略 / 171 主要审计技术与方法 / 173 审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 175 案例启示 / 177 6.6　案例二：事业单位领导干部失职渎职 案例概况 / 179 审计实施过程与策略 / 179 主要审计技术与方法 / 181 审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 182 案例启示 / 184 第7章 以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析 7.1　员工怎样舞弊 什么是舞弊 / 188 “小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式 / 190 “小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式 / 191 什么是舞弊内部审计 / 192 7.2　合规型内部审计中的重点内容 一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占 / 194 一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占 / 197 管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊 / 199 7.3　员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法 不可忽视的现代舞弊内部审计方法 / 201 让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号 / 202 7.4　案例一：一般员工舞弊合规型内部审计 案例概况 / 205 审计实施过程与策略 / 205 主要审计技术与方法 / 208 审计发现的舞弊事实与政策依据 / 210 案例启示 / 211 7.5　案例二：管理层舞弊合规型内部审计 案例概况 / 213 审计实施过程与策略 / 213 主要审计技术与方法 / 217 审计发现舞弊事实与政策依据 / 218 案例启示 / 219 第8章 以内控失效为典型特征的解读与案例分析 8.1　内控为何会失效 了解内控失效的主要原因，心中有数 / 222 总结成两个层面的内控失效才更清晰 / 223 8.2　组织层面内控为何会失效 组织框架设计不合理 / 225 管控模式设计不合理 / 226 8.3　业务层面内控为何会失效 预算业务控制存在的问题 / 229 收支业务控制存在的问题 / 230 政府采购业务控制存在的问题 / 230 资产管理控制存在的问题 / 231 建设项目控制存在的问题 / 232 合同管理控制存在的问题 / 233 8.4　组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法 建立风险定期评估机制 / 234 完善内控工作机制 / 235 加强内控信息化建设 / 236 8.5　业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法 建立健全预算编制 / 237 加强收支业务控制 / 238 政府采购业务控制 / 239 资产管理控制 / 239 建设项目控制 / 240 合同管理控制 / 241 8.6　案例一：组织层面内控失效 案例概况 / 243 审计实施过程与策略 / 244 主要审计技术与方法 / 244 审计发现的内控失效事实与政策依据 / 245 案例启示 / 245 8.7　案例二：业务层面内控失效 案例概况 / 247 审计实施过程与策略 / 248 主要审计技术与方法 / 249 审计发现的内控失效事实与政策依据 / 250 案例启示 / 250 第9章 以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析 9.1　建设项目失管基础 什么是建设项目失管 / 256 分类才能知不同：建设项目失管的两个类别 / 257 9.2　建设项目失管内容 从采购到决算：自建建设项目失管内容 / 258 从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容 / 260 9.3　建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法 自建建设项目失管审计技术与方法 / 264 外包建设项目失管审计技术与方法 / 266 9.4　案例一：高校自建建设项目失管 案例概况 / 268 审计实施过程与策略 / 268 主要审计技术与方法 / 270 审计发现自建建设项目失管事实与政策依据 / 272 案例启示 / 273 9.5　案例二：虚增记录，外包建设项目失管 案例概况 / 275 审计实施过程与策略 / 276 主要审计技术与方法 / 276 审计发现外包建设项目失管事实与政策依据 / 277 案例启示 / 278 第 10章 合规型内部审计常见问题定性处理依据 10.1　如何找到、运用适合的依据 审计依据选择维度 / 280 常用审计依据分类 / 281 熟练运用审计依据的几项原则 / 283 10.2　组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部 审计的定性处理依据 重大经济决策方面 / 286 预决算管理方面 / 287 收入管理方面 / 289 支出管理方面 / 291 10.3　员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理 依据 资金管理方面 / 296 资产管理方面 / 297 会计核算处理方面 / 299 内控管理方面 / 300 10.4　建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据 政府采购管理方面 / 303 建设项目管理方面 / 304 丛书后记 / 308 参考文献 / 310